TaxAZThuế GTGT
Tờ khai 01/GTGT mẫu mới theo Thông tư 89/2026 : chỉ tiêu nào đổi ?
Đăng 14/11/2026 · Soát nghiệp vụ : Tùng (SoftAZ)
Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khai mẫu 01/GTGT. Thông tư 89/2026/TT-BTC thay Thông tư 80/2021 từ 01/07/2026 và sửa mẫu này. Bài đi qua các nhóm chỉ tiêu, hai chỉ tiêu mới và một ví dụ lập tờ khai bằng số. Tên chỉ tiêu dưới đây theo bản gốc Phụ lục II Thông tư 89.
Cấu trúc tờ khai
| Phần | Chỉ tiêu | Nội dung |
|---|---|---|
| A, B | [21], [22] | không phát sinh mua, bán ; thuế còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang |
| C.I mua vào | [23] – [25] | giá trị, thuế hàng hoá, dịch vụ mua vào ; [23a], [24a] hàng nhập khẩu ; [25] thuế được khấu trừ kỳ này |
| C.II bán ra | [26] – [35] | không chịu thuế, 0 %, 5 %, 10 %, không kê khai tính nộp, [32b], [34a], tổng |
| C.III | [36] | thuế phát sinh trong kỳ = [35] − [25] |
| C.IV, C.V | [37], [38], [39a] | điều chỉnh giảm, tăng số còn được khấu trừ kỳ trước ; thuế nhận bàn giao |
| C.VI | [40a] – [43] | phải nộp, bù trừ dự án đầu tư, chưa khấu trừ hết, đề nghị hoàn, chuyển kỳ sau |
Hai chỉ tiêu mới
- [32b] «Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính vào giá tính thuế giá trị gia tăng» — bị trừ khi tính [27] : [27] = [29] + [30] + [32] + [32a] − [32b].
- [34a] «Hàng hoá, dịch vụ bán ra không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế giá trị gia tăng» — cộng vào tổng doanh thu : [34] = [26] + [27] + [34a].
Hai chỉ tiêu này không làm đổi số thuế bán ra [35] = [28] = [31] + [33] ; chúng tách doanh thu cho đúng phạm vi.
Xác định số phải nộp
Lấy [36] − [22] + [37] − [38] − [39a] :
- Kết quả dương : ghi [40a] ; trừ phần thuế mua vào của dự án đầu tư được bù trừ [40b] (không vượt [40a]) ra số còn phải nộp [40] = [40a] − [40b].
- Kết quả âm : ghi [41] (giá trị dương) ; đề nghị hoàn [42] không vượt [41] ; còn lại [43] = [41] − [42] chuyển sang [22] kỳ sau.
Ví dụ : một quý của công ty thương mại
Số liệu giả lập, quý III/2026, khai theo quý :
| Chỉ tiêu | Số tiền (đồng) |
|---|---|
| [22] còn được khấu trừ kỳ trước | 3.000.000 |
| [23] / [24] mua vào | 200.000.000 / 20.000.000 |
| [25] thuế được khấu trừ | 20.000.000 |
| [29] bán ra 0 % | 50.000.000 |
| [32] / [33] bán ra 10 % | 300.000.000 / 30.000.000 |
| [34a] ngoài phạm vi thuế GTGT | 20.000.000 |
| [27] = [29] + [32] | 350.000.000 |
| [34] = [27] + [34a] | 370.000.000 |
| [35] = [28] | 30.000.000 |
| [36] = [35] − [25] | 10.000.000 |
| [40a] = [36] − [22] | 7.000.000 |
| [40] còn phải nộp | 7.000.000 |
Làm trên TaxAZ
TaxAZ lập 01/GTGT theo mẫu Thông tư 89/2026 từ các dòng thuế đã ghi sổ, lấy [22] từ tờ khai kỳ trước, in đúng mã ô và khối ký của bản gốc ; tờ khai đã chốt giữ nguyên số, sai sót lập 01/KHBS. Xem tính năng.
Các bước trên TaxAZ
Ghi hoá đơn mua vào, bán ra trên dòng thuế của chứng từ : thuế suất, giá chưa thuế, tiền thuế.
«Tờ khai thuế» › 01/GTGT : chọn kỳ tháng hoặc quý ; TaxAZ lấy [23] – [35] từ dòng thuế, [22] từ tờ khai kỳ trước.
Nhập [32b], [34a], [37], [38], [39a], [40b], [42] khi có phát sinh, kèm lý do.
Xem «Kiểm tra số liệu» của tờ khai, rồi chốt ; sai sót kỳ đã chốt lập 01/KHBS.
Câu hỏi thường gặp
Chỉ tiêu [32b] khác [32a] thế nào ?
[32a] là hàng hoá, dịch vụ bán ra không kê khai, tính nộp thuế GTGT, cộng vào [27]. [32b] là khoản bán ra không tính vào giá tính thuế GTGT, bị trừ khỏi [27] theo công thức của mẫu.
Kỳ trước còn thuế chưa khấu trừ hết thì ghi ở đâu ?
Số [43] «còn được khấu trừ chuyển kỳ sau» của tờ khai kỳ trước ghi vào [22] của kỳ này.
Đề nghị hoàn thuế GTGT trên tờ khai thế nào ?
Khi kỳ này có số chưa khấu trừ hết [41], ghi số đề nghị hoàn vào [42] (không vượt [41]) ; phần còn lại [43] = [41] − [42] chuyển kỳ sau. Điều kiện được hoàn theo Luật Thuế GTGT và văn bản hướng dẫn.
Văn bản dẫn trong bài
- Thông tư 89/2026/TT-BTC ngày 30/06/2026 — Phụ lục II — mẫu 01/GTGT