Bỏ qua tới nội dung

Tư vấn bán hàng : Tuấn · 039 777 0035 · Zalo

TaxAZ

Thuế GTGT

Giảm thuế GTGT đến hết 31/12/2026 : thuế suất 8 %, giảm 20 % mức tỷ lệ

Đăng 14/11/2026 · Soát nghiệp vụ : Tùng (SoftAZ)

Từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026, hàng hoá, dịch vụ đang chịu thuế GTGT 10 % được giảm theo Nghị quyết 204/2025/QH15 ; Nghị định 174/2025/NĐ-CP hướng dẫn cách giảm, cách ghi hoá đơn và mẫu phụ lục kê khai.

Hai cách giảm theo phương pháp tính thuế

Phương pháp Mức giảm Ví dụ
Khấu trừ (doanh nghiệp, hộ nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) thuế suất 10 % còn 8 % bán 100.000.000 đồng : thuế 8.000.000 đồng thay vì 10.000.000 đồng
Tỷ lệ % trên doanh thu (hộ, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp tính thuế trực tiếp) giảm 20 % mức tỷ lệ % khi xuất hoá đơn phân phối hàng hoá 1 % còn 0,8 % ; dịch vụ 5 % còn 4 % ; sản xuất, vận tải 3 % còn 2,4 % ; hoạt động khác 2 % còn 1,6 %

Hàng hoá, dịch vụ không được giảm nằm trong hai phụ lục của Nghị định 174/2025 :

  • Phụ lục I — tra theo hệ thống ngành sản phẩm : sản phẩm khai khoáng ; một số sản phẩm công nghiệp chế biến, chế tạo (sản phẩm kim loại …) ; dịch vụ thông tin và truyền thông ; dịch vụ tài chính, ngân hàng, bảo hiểm ; kinh doanh bất động sản.
  • Phụ lục II — hàng hoá, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng) : thuốc lá, rượu, bia, ô tô dưới 24 chỗ, mô tô trên 125 cm³, tàu bay, du thuyền, điều hoà từ 90.000 BTU trở xuống, bài lá, vàng mã ; vũ trường, mát-xa, karaoke, casino, đặt cược, golf, xổ số.

Phụ lục Mẫu số 01 kèm tờ khai

Mẫu số 01 Phụ lục III «Giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 204/2025/QH15» nộp cùng tờ khai thuế GTGT của kỳ có hàng hoá, dịch vụ được giảm :

Phần Nội dung Chỉ tiêu
I hàng hoá, dịch vụ mua vào chịu thuế suất 8 % được khấu trừ (chỉ phương pháp khấu trừ) [05] giá trị, [06] thuế
II hàng hoá, dịch vụ bán ra : (3) giá trị / doanh thu, (4) thuế suất / tỷ lệ theo quy định, (5) = (4) × 80 %, (6) = (3) × [(4) − (5)] [07] giá trị, [08] thuế được giảm
III chênh lệch [09] = [08] − [06] [09]

Cột (5) và (6) là cách viết chung cho cả hai phương pháp : với thuế suất 10 %, (5) = 8 % và (6) = 2 % của giá trị ; với tỷ lệ 1 %, (5) = 0,8 % và (6) = 0,2 % của doanh thu.

Ví dụ : hộ bán hàng hoá quý II/2026

Một hộ kinh doanh tạp hoá (nhóm phân phối, cung cấp hàng hoá — tỷ lệ GTGT 1 %) có doanh thu hàng hoá được giảm quý II/2026 là 405.000.000 đồng (số liệu giả lập, bộ sổ thử K11C4H) :

Khoản Số tiền
Thuế GTGT theo tỷ lệ đủ : 405.000.000 × 1 % 4.050.000
Số được giảm : 405.000.000 × (1 % − 0,8 %) — cột (6), chỉ tiêu [08] 810.000
Thuế GTGT phải nộp sau giảm — chỉ tiêu [14] tờ khai 01/CNKD 3.240.000

Phụ lục kê từng nhóm hàng hoá (tên mặt hàng hoặc nhóm doanh thu) với cùng tỷ lệ ; tổng cột (6) bằng đúng số thuế đã giảm trên tờ khai.

Doanh nghiệp tính thuế trực tiếp làm như vậy trên tờ khai 04/GTGT : quý III/2026 bán hàng hoá 90.000.000 đồng (1 %) và dịch vụ 20.000.000 đồng (5 %) → [23] = 900.000 − 180.000 = 720.000 đồng ; [25] = 1.000.000 − 200.000 = 800.000 đồng ; phụ lục [07] 110.000.000, [08] 380.000 đồng.

Căn cứ và lưu ý

  • Nghị định 174/2025/NĐ-CP Điều 1 : cơ sở kinh doanh kê khai hàng hoá, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Mẫu số 01 Phụ lục III, nộp cùng tờ khai thuế GTGT ; Điều 2 : hiệu lực từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026.
  • Đến 14/11/2026 TaxAZ chưa thấy nghị quyết giảm thuế GTGT cho năm 2027 ; có văn bản mới, bài được cập nhật.

Đối chiếu nguyên văn ngày 14/11/2026.

Làm trên TaxAZ

TaxAZ dùng chung bảng thời gian giảm thuế cho thuế suất 8 % và mức giảm 20 % tỷ lệ : khi Quốc hội gia hạn, chỉ cần cập nhật ngày hiệu lực. Bộ sổ khai một lần hàng hoá, dịch vụ được giảm ; sổ, tờ khai và phụ lục Mẫu số 01 tự tính, có dòng «Trong đó thuế GTGT được giảm» để đối chiếu với hoá đơn. Xem giải pháp cho hộ kinh doanh.

Các bước trên TaxAZ

  1. Phương pháp khấu trừ : ghi thuế suất 8 trên dòng hàng hoá, dịch vụ được giảm ; bảng kê và tờ khai 01/GTGT tự gom vào chỉ tiêu 8 %.

  2. Phương pháp trực tiếp, hộ kinh doanh : «Bộ sổ» › «Thuế GTGT» › ô «Giảm 20 % tỷ lệ (NĐ 174)» — all, none hoặc tiền tố tài khoản doanh thu được giảm.

  3. «Tờ khai thuế» (01/GTGT, 04/GTGT, 01/CNKD) lập kèm phụ lục Mẫu số 01 ; in và xuất Excel trang «PhuLucGiamThue».

  4. Mục «Kiểm» báo khi kỳ có doanh thu trong thời gian giảm thuế mà bộ sổ chưa khai hàng hoá, dịch vụ được giảm.

Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh dùng hoá đơn bán hàng có được giảm thuế GTGT không ?

Có. Hộ, cá nhân kinh doanh tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20 % mức tỷ lệ % (ví dụ 1 % còn 0,8 %) khi xuất hoá đơn hàng hoá, dịch vụ được giảm, và ghi rõ số tiền đã giảm trên hoá đơn.

Hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt có được giảm không ?

Không, trừ xăng. Rượu, bia, thuốc lá, ô tô dưới 24 chỗ, karaoke, mát-xa, golf, xổ số … thuộc Phụ lục II nên vẫn tính 10 % hoặc đủ mức tỷ lệ %.

Có phải lập phụ lục giảm thuế mỗi kỳ không ?

Kỳ nào có hàng hoá, dịch vụ được giảm thì kê khai Mẫu số 01 Phụ lục III cùng tờ khai thuế GTGT của kỳ đó.

Sang năm 2027 còn được giảm không ?

Nghị quyết 204/2025/QH15 chỉ áp dụng đến hết 31/12/2026. Việc giảm tiếp (nếu có) phải có nghị quyết mới của Quốc hội — bài cập nhật khi có văn bản.

Văn bản dẫn trong bài

Cùng chuyên mục