TaxAZHộ kinh doanh
Hộ kinh doanh ghi sổ gì từ 01/01/2026 ?
Đăng 14/11/2026 · Soát nghiệp vụ : Tùng (SoftAZ)
Từ 01/01/2026, hộ và cá nhân kinh doanh ghi sổ theo Thông tư 152/2025/TT-BTC. Loại sổ không chọn tuỳ ý : hộ nộp thuế theo cách nào thì mở sổ của cách đó.
Bốn nhóm hộ, bốn loại sổ
| Căn cứ | Cách nộp thuế | Sổ phải mở |
|---|---|---|
| Điều 4 | doanh thu đến mức không chịu thuế : không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN | S1a-HKD sổ doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ |
| Điều 5 | thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu | S2a-HKD sổ doanh thu theo nhóm ngành cùng tỷ lệ thuế |
| Điều 6 | thuế GTGT theo tỷ lệ %, thuế TNCN theo thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí) | S2b – S2e-HKD : sổ doanh thu ; chi tiết doanh thu, chi phí ; chi tiết vật liệu, hàng hoá ; chi tiết tiền |
| Điều 7 | khi có thuế khác : xuất khẩu, nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường, tài nguyên, sử dụng đất | thêm S3a-HKD sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác |
Sổ S2a-HKD ghi thế nào
Sổ S2a-HKD ghi doanh thu theo từng nhóm ngành có cùng tỷ lệ thuế. Mỗi dòng là một chứng từ (số hiệu, ngày tháng), diễn giải và số tiền ; cuối mỗi nhóm có dòng tổng cộng và số thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp của nhóm. Tờ khai 01/CNKD theo quý lấy số từ các dòng tổng này.
Ví dụ : ba quý của một cửa hàng tạp hoá kiêm in ấn
Cửa hàng bán tạp hoá (nhóm phân phối, cung cấp hàng hoá) và nhận in ấn (nhóm dịch vụ), nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu — cách của Điều 5 (số liệu giả lập, bộ sổ mẫu QA-HKD26). Tỷ lệ dùng trong ví dụ : phân phối 1 % GTGT, 0,5 % TNCN ; dịch vụ 5 % GTGT, 2 % TNCN. Mức doanh thu không chịu thuế TNCN nhập trong ví dụ là 1 tỷ đồng mỗi năm.
| Quý | Doanh thu phân phối · dịch vụ | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
|---|---|---|---|
| I | 380.000.000 · 60.000.000 | 3.800.000 · 3.000.000 | 0 · 0 |
| II | 520.000.000 · 90.000.000 | 5.200.000 · 4.500.000 | 250.000 · 0 |
| III | 500.000.000 · 100.000.000 | 5.000.000 · 5.000.000 | 2.500.000 · 2.000.000 |
Cách đọc quý II : doanh thu luỹ kế hết quý II là 1.050.000.000 đồng, vượt mức 1 tỷ đồng 50.000.000 đồng. Mức không chịu thuế TNCN được trừ cho nhóm có tỷ lệ cao trước để có lợi cho hộ : dịch vụ 150.000.000 đồng được trừ hết, phần mức còn lại 850.000.000 đồng trừ vào doanh thu phân phối 900.000.000 đồng, còn 50.000.000 đồng chịu TNCN 0,5 % = 250.000 đồng. Từ quý III, toàn bộ doanh thu chịu TNCN.
Căn cứ
- Mức doanh thu năm không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh : 01 tỷ đồng — Nghị định 141/2026/NĐ-CP Điều 1 khoản 1 (thay mức 500 triệu đồng trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP), áp dụng từ 01/01/2026.
- Tỷ lệ thuế TNCN trên doanh thu theo nhóm ngành : Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 Điều 7 khoản 2 – 4 ; tỷ lệ thuế GTGT : Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15 Điều 12 khoản 2 điểm b.
- Thuế GTGT trong ví dụ tính đủ tỷ lệ ; từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026, hàng hoá, dịch vụ được giảm tính 80 % mức tỷ lệ (Nghị định 174/2025 — xem giảm thuế GTGT đến hết 31/12/2026).
Đối chiếu nguyên văn ngày 13/11/2026.
Làm trên TaxAZ
Chọn cách nộp thuế một lần ở «Bộ sổ», TaxAZ mở đúng sổ của cách đó, tự đối chiếu nhóm ngành thuế với sổ cái và báo khi doanh thu vượt mức trong kỳ. Xem giải pháp cho hộ kinh doanh.
Các bước trên TaxAZ
«Bộ sổ» › «Mở bộ sổ» : chọn chế độ TT 152/2025 và cách nộp thuế.
Khai nhóm ngành theo tài khoản doanh thu, tỷ lệ GTGT, TNCN và mức doanh thu không chịu thuế.
Ghi phiếu thu, phiếu chi hằng ngày hoặc nhập lô từ Excel, sao kê ngân hàng.
Màn «Sổ DNSN / HKD» lập sổ theo cách nộp thuế ; «Tờ khai thuế» lập 01/CNKD theo quý.
Câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh có phải lập báo cáo tài chính không ?
Không. Hộ, cá nhân kinh doanh ghi sổ theo Thông tư 152/2025 và khai thuế ; không lập B01, B02.
Doanh thu dưới mức không chịu thuế có phải ghi sổ không ?
Có. Hộ vẫn ghi sổ S1a-HKD — sổ doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ — để có căn cứ thông báo doanh thu năm.
Hộ có hai nhóm ngành thì ghi sổ thế nào ?
Sổ S2a-HKD chia theo nhóm ngành cùng tỷ lệ thuế ; mỗi nhóm có dòng tổng cộng và số thuế GTGT, TNCN riêng.
Văn bản dẫn trong bài
- Thông tư 152/2025/TT-BTC — Điều 4 – Điều 7 ; phụ lục mẫu sổ