Bút toán kết chuyển cuối kỳ qua tài khoản 911

Cuối kỳ, doanh thu và chi phí được dồn về tài khoản 911 để tính lãi, lỗ, rồi chuyển kết quả sang lợi nhuận chưa phân phối. Bút toán rất ngắn ; phần dễ sai là thứ tự những việc phải xong trước đó.

Thứ tự cuối kỳ

1. Trích khấu hao tài sản cố định, phân bổ chi phí trả trước và doanh thu nhận trước.
2. Tính giá vốn hàng xuất, sau khi mọi phiếu nhập, xuất của kỳ đã ghi sổ.
3. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào với đầu ra theo kỳ khai thuế.
4. Trích trước, lập dự phòng nếu có.
5. Kết chuyển doanh thu, chi phí sang 911 và xác định lãi, lỗ.
6. Kiểm tra số liệu, khoá kỳ.

Làm bước 5 trước bước 1 – 4 thì chi phí của kỳ còn thiếu, lãi bị tính cao.

Ba bút toán kết chuyển

Tháng 3 có doanh thu dịch vụ 120.000.000 đồng, lãi tiền gửi 1.000.000 đồng, giá vốn 70.000.000 đồng, chi phí bán hàng 10.000.000 đồng, chi phí quản lý 25.000.000 đồng (số liệu giả lập, chưa tính thuế thu nhập doanh nghiệp).

Nếu chi phí lớn hơn doanh thu, dòng cuối đảo lại : Nợ 4212 / Có 911. Thu nhập khác (711), chi phí khác (811) và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (821) kết chuyển theo cùng cách. Sau bút toán, 911 và mọi tài khoản loại 5 – 8 có số dư bằng 0.

Khoá sổ và đóng năm

Khoá kỳ chặn ghi thêm chứng từ vào kỳ đã chốt. Cuối năm tài chính, đóng năm làm hai việc : lập số dư đầu năm sau cho các tài khoản loại 1 – 4, và chuyển lợi nhuận năm nay (4212) thành lợi nhuận năm trước (4211).

Làm trên TaxAZ

TaxAZ lập chứng từ kết chuyển tự động ; chạy lại thì ghi số âm bản cũ rồi lập bản mới, không sửa đè. Màn «Kiểm tra số liệu» chạy trước khi khoá để bắt việc định kỳ chưa làm. Xem báo cáo tài chính theo Thông tư 133.