Doanh nghiệp siêu nhỏ chọn cách nộp thuế nào, ghi sổ gì ?

Thông tư 58/2026/TT-BTC gắn bộ sổ kế toán với cách doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế GTGT và thuế TNDN. Bài này đi qua bốn cách nộp thuế, sổ phải mở ở từng cách, khi nào phải lập báo cáo tài chính, và một ví dụ bằng số.

Bốn cách nộp thuế, bốn nhóm sổ

Hai loại thuế, mỗi loại hai cách tính, cho bốn tổ hợp. Doanh nghiệp đang nộp thuế theo tổ hợp nào thì mở sổ của điều tương ứng.

Điều 9 thêm bốn sổ chi tiết dùng khi có phát sinh : S4a công nợ, S4b tài sản cố định, S4c nghĩa vụ thuế khác, S4d vốn chủ sở hữu.

Mỗi sổ ghi gì

Khi nào phải lập báo cáo tài chính

Theo Điều 10, doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo thu nhập tính thuế (cách của Điều 6 và Điều 8) lập hai báo cáo : B01-DNSN «Báo cáo tình hình tài chính» và B02-DNSN «Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh». Doanh nghiệp nộp TNDN theo tỷ lệ % doanh thu (Điều 5, Điều 7) chỉ lập sổ.

Trên B01-DNSN, tổng tài sản (mã 200) bằng nợ phải trả (mã 300) cộng vốn chủ sở hữu (mã 400). Số tiền lấy từ S2d, hàng tồn kho từ S2c, tài sản cố định (giá trị còn lại) từ S4b, các khoản phải thu từ S4a.

Ví dụ : một quý của cơ sở sửa chữa điện lạnh

Công ty sửa chữa điện lạnh mở sổ theo Thông tư 58/2026 từ 01/07/2026, nộp GTGT theo phương pháp khấu trừ và TNDN theo thu nhập tính thuế — cách của Điều 8 (số liệu giả lập, bộ sổ mẫu QA-DNSN26).

Vì nộp TNDN theo thu nhập tính thuế, công ty mở S2b, S2c, S2d, S3b và lập B01-DNSN, B02-DNSN cuối năm. Tờ khai GTGT là 01/GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Ai làm kế toán

Thông tư 58/2026 cho doanh nghiệp siêu nhỏ cách bố trí người làm kế toán gọn hơn doanh nghiệp nhỏ và vừa. Điều kiện cụ thể đang được kế toán soát theo văn bản gốc và sẽ bổ sung trước khi đăng.

Làm trên TaxAZ

TaxAZ mở đúng nhóm sổ theo cách nộp thuế đã chọn ở «Bộ sổ», lập sổ S1 – S4d-DNSN theo mẫu và in được ; nộp TNDN theo thu nhập tính thuế thì lập B01-DNSN, B02-DNSN từ cùng số liệu. Xem giải pháp cho doanh nghiệp siêu nhỏ.