Bỏ qua tới nội dung

Tư vấn bán hàng : Tuấn · 039 777 0035 · Zalo

TaxAZ

Thuế TNDN

Tạm nộp thuế TNDN theo quý : hạn nộp, mức 80 % và tiền chậm nộp

Đăng 14/11/2026 · Soát nghiệp vụ : Tùng (SoftAZ)

Thuế TNDN tính theo năm nhưng nộp dần theo quý. Doanh nghiệp tự tính số tạm nộp ; cơ quan thuế chỉ kiểm tổng số đã tạm nộp khi doanh nghiệp quyết toán năm.

Quy tắc chung

Nội dung Quy định
Ai tạm nộp doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo kỳ tính thuế năm
Cách tính theo kết quả kinh doanh quý ; doanh nghiệp phải lập báo cáo tài chính quý thì căn cứ báo cáo quý
Hạn nộp ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (30/4, 31/7, 31/10, 31/1) ; trùng ngày nghỉ thì dời sang ngày làm việc kế tiếp
Mức tối thiểu tổng 4 quý không thấp hơn 80 % số phải nộp theo quyết toán năm
Nộp thiếu so với 80 % tiền chậm nộp trên phần thiếu, từ ngày tiếp sau hạn tạm nộp quý IV đến ngày liền kề trước ngày nộp
Phần còn lại (từ 80 % đến 100 %) nộp theo hạn nộp hồ sơ quyết toán : ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau năm

Quy tắc 80 % trên 4 quý có từ Nghị định 91/2022/NĐ-CP (thay mức 75 % trên 3 quý trước đó). Từ 01/07/2026, Nghị định 252/2026/NĐ-CP thay Nghị định 126/2020 và Nghị định 91/2022 ; nội dung tạm nộp theo quý nằm ở Điều 24.

Ví dụ bằng số (số liệu giả lập)

Năm 2026, công ty tạm nộp 4 quý tổng cộng 60.000.000 đồng. Quyết toán năm xác định thuế phải nộp 100.000.000 đồng.

Khoản Số tiền
Mức tối thiểu phải tạm nộp : 100.000.000 × 80 % 80.000.000
Phần thiếu so với 80 % 20.000.000
Tiền chậm nộp nếu nộp ngày 31/03/2027 : 20.000.000 × 0,03 % × 57 ngày (02/02 – 30/03/2027) 342.000
Phần còn lại 20 % : nộp chậm nhất 31/03/2027, không tính tiền chậm nộp 20.000.000

Hạn tạm nộp quý IV/2026 là 31/01/2027 (Chủ nhật) nên dời sang 01/02/2027 ; tiền chậm nộp tính từ 02/02/2027. Nếu cả năm công ty tạm nộp từ 80.000.000 đồng trở lên thì không bị tính tiền chậm nộp.

Năm 2026 có ba điều chỉnh

  • Gia hạn (Nghị định 245/2026/NĐ-CP) cho doanh nghiệp thuộc ngành, lĩnh vực được gia hạn và có văn bản đề nghị : số tạm nộp quý II/2026 nộp chậm nhất 02/11/2026, quý III/2026 chậm nhất 30/12/2026.
  • Giảm 30 % (Nghị quyết 43/2026/QH16, Nghị định 398/2026/NĐ-CP) : doanh nghiệp dự kiến doanh thu năm 2026 không quá 10 tỷ đồng tự xác định số được giảm khi tạm nộp quý.
  • Miễn thuế (Nghị định 141/2026/NĐ-CP) : doanh nghiệp doanh thu năm trước từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn ; doanh nghiệp đã tạm nộp quý I/2026 mà dự kiến không quá 1 tỷ đồng thì không tạm nộp các quý sau, số đã nộp được bù trừ hoặc hoàn.

Căn cứ

  • Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 24 khoản 2, 3 : hạn tạm nộp quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau ; tổng 4 quý không thấp hơn 80 % số thuế quyết toán năm ; nộp thiếu thì tính tiền chậm nộp phần thiếu từ ngày tiếp sau hạn tạm nộp quý IV.
  • Nghị định 252/2026 Điều 3 khoản 7 : hạn trùng ngày nghỉ thì ngày cuối cùng của thời hạn là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ.
  • Thông tư 89/2026/TT-BTC : thuế TNDN là loại thuế tạm nộp theo quý và quyết toán năm (trừ trường hợp khai theo từng lần phát sinh) ; số tạm nộp quý căn cứ báo cáo tài chính quý (nếu có) hoặc kết quả sản xuất, kinh doanh quý.

Đối chiếu nguyên văn ngày 13/11 và 14/11/2026.

Làm trên TaxAZ

TaxAZ tạm tính thuế TNDN mỗi quý trong bước chạy cuối kỳ, ghi bút toán Nợ 821 / Có 3334 và hiện hạn nộp ; khi quyết toán 03/TNDN, số đã tạm nộp lấy thẳng từ sổ và mục kiểm báo nếu tổng 4 quý chưa đạt 80 %. Xem thuế suất thuế TNDN.

Các bước trên TaxAZ

  1. «Chạy cuối kỳ» tháng 3, 6, 9, 12 (trước kết chuyển) : TaxAZ tạm tính thuế TNDN từ lợi nhuận luỹ kế trên B02 cộng điều chỉnh của kế toán.

  2. TaxAZ ghi phần chênh so với số đã tạm tính trước đó : Nợ 821 / Có 3334 ; chạy lại thì ghi số âm rồi ghi mới, không sửa đè.

  3. Màn tạm tính hiện hạn nộp của quý ; nộp tiền ghi Nợ 3334 / Có 112.

  4. Quyết toán 03/TNDN lấy số đã tạm nộp từ sổ và kiểm tổng tạm nộp 4 quý đạt ít nhất 80 % số phải nộp.

Câu hỏi thường gặp

Có phải nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN quý không ?

Doanh nghiệp tự xác định và nộp tiền tạm nộp theo quý, quyết toán theo năm trên tờ khai 03/TNDN ; đối chiếu Thông tư 89/2026 về hồ sơ khai thuế quý trước khi áp dụng cho trường hợp riêng.

Quý lỗ có phải tạm nộp không ?

Số tạm nộp tính theo kết quả kinh doanh ; quý lỗ thì không phát sinh số phải tạm nộp của quý đó, nhưng mức 80 % vẫn xét trên tổng 4 quý so với số quyết toán năm.

Tạm nộp thừa thì sao ?

Số đã tạm nộp được trừ vào số phải nộp khi quyết toán năm ; phần nộp thừa được bù trừ hoặc hoàn theo pháp luật quản lý thuế.

Tiền chậm nộp tính thế nào ?

Mức 0,03 % mỗi ngày trên số tiền nộp thiếu (Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15), tính từ ngày tiếp sau hạn tạm nộp quý IV.

Văn bản dẫn trong bài

Cùng chuyên mục